Simples Nacional: entenda como funciona, suas alíquotas e anexos em 2025.
- iatec contabil
- 24 de out. de 2025
- 4 min de leitura
O Simples Nacional é o regime tributário mais escolhido por micro e pequenas empresas brasileiras — e não é à toa. Ele simplifica a arrecadação de impostos, reúne tributos em uma única guia mensal e oferece condições diferenciadas de tributação.
Mas afinal, como funciona o Simples Nacional? Quais são suas alíquotas e anexos? E como saber se ele é realmente o melhor regime para sua empresa?
Neste artigo, a IATEC CONTÁBIL preparou um guia completo, atualizado e de fácil compreensão para você entender tudo sobre o assunto e tomar decisões tributárias mais seguras.
💡 O que é o Simples Nacional?
O Simples Nacional é um regime de tributação criado pela Lei Complementar nº 123/2006, com o objetivo de simplificar o recolhimento de impostos e incentivar o crescimento de microempresas (ME) e empresas de pequeno porte (EPP).
Esse regime é destinado a negócios que faturam até R$ 4,8 milhões por ano, permitindo o pagamento unificado de diversos tributos em uma guia única mensal (DAS).
⚙️ Tributos incluídos na guia do Simples:
IRPJ – Imposto de Renda da Pessoa Jurídica;
CSLL – Contribuição Social sobre o Lucro Líquido;
PIS – Programa de Integração Social;
COFINS – Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social;
CPP – Contribuição Previdenciária Patronal;
IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados;
ICMS – Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços e;
ISS – Imposto sobre Serviços.
Ou seja, em vez de emitir diversas guias e lidar com prazos diferentes, o empreendedor paga tudo em um único documento.
📊 Anexos e alíquotas do Simples Nacional
As alíquotas variam conforme a atividade econômica da empresa e estão organizadas em cinco anexos principais.
Cada anexo possui faixas de faturamento, percentual de tributação inicial e um valor a deduzir. É com base nesses dados que o contador calcula a alíquota efetiva, ou seja, o percentual real aplicado sobre o faturamento.
📦 Anexo I – Comércio
Aplica-se a empresas que compram e revendem produtos.
A alíquota inicial é de 4%, podendo chegar até 19% conforme o faturamento.
🏭 Anexo II – Indústria
Destinado a empresas industriais ou de transformação, com alíquota inicial de 4,5%, podendo chegar até 30% nas faixas mais altas.
💼 Anexo III – Serviços
Abrange atividades como academias, escritórios, clínicas, manutenção, e consultorias, iniciando em 6% e podendo chegar até 33%.
🧾 Anexo IV – Serviços específicos
Inclui construção civil, vigilância, limpeza, e obras, com alíquotas entre 4,5% e 33%.Neste anexo, há incidência separada da Contribuição Previdenciária Patronal (CPP).
💻 Anexo V – Serviços intelectuais
Voltado a consultorias, advocacia, auditoria, e outras atividades técnicas, com alíquotas mais elevadas (entre 15,5% e 30,5%). Entretanto, dependendo do fator R (relação entre folha de pagamento e receita bruta), a empresa pode migrar para o Anexo III, reduzindo a tributação.
🧮 Como calcular o valor do Simples Nacional?
O cálculo não se limita a aplicar a alíquota direta da tabela. É usada uma fórmula padrão, que considera o faturamento acumulado dos últimos 12 meses (RBT12) e o valor de dedução (PD):
Alíquota efetiva: [(RBT12 x ALIQ) – PD] / RBT12
💡 Exemplo prático:
Faturamento acumulado (12 meses): R$ 200.000,00
Anexo: III (Serviços)
Alíquota nominal: 11,2%
Parcela a deduzir: R$ 9.360.00
Faturamento no mês atual: R$ 20.000,00
[(R$ 200.000,00 × 11,2%) − R$ 9.360,20] / R$ 200.000,00
(R$ 22.400,00 - R$ 9.360,00) / R$ 200.00,00
R$ 13.040,00 / R$ 200.000,00
Alíquota Efetiva: 6,52%
Valor do Simples Nacional: R$ 20.000,00 x 6,52% = R$ 1.304,00
Se a receita do mês for R$ 20.000, o valor a pagar será R$ 1.304,00.
🏁 Como e quando optar pelo Simples Nacional?
A adesão ao regime pode ser feita:
Na abertura da empresa, desde que a atividade seja permitida;
Todo mês de janeiro, para empresas já em operação.
A solicitação é feita no portal do Simples Nacional, mediante análise de pendências fiscais e cadastrais.
⚠️ O Simples Nacional é sempre a melhor escolha?
Nem sempre. Embora seja o regime mais popular, nem toda empresa se beneficia dele.Dependendo da margem de lucro, tipo de atividade e despesas com folha, o Lucro Presumido ou Lucro Real podem ser mais vantajosos.
Por isso, antes de optar, é fundamental contar com uma contabilidade especializada para realizar um planejamento tributário detalhado.
💬 Conclusão
O Simples Nacional é uma excelente alternativa para quem busca praticidade e redução da burocracia, mas sua escolha deve ser feita com base em análise técnica e estratégica.
A IATEC CONTÁBIL ajuda sua empresa a avaliar o melhor regime tributário, considerando todas as variáveis do seu negócio para que você pague menos impostos de forma legal e inteligente.
💡 Entre em contato com a IATEC CONTÁBIL e descubra qual regime tributário é o mais vantajoso para o seu negócio.
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